一、资产类
（一）货币资金
1.提现 借：库存现金
贷：银行存款
2.销售产品收到现金 借：库存现金
贷：主营业务收入（材料销售为其他业务收入）
3.退回暂借多余现金 借：库存现金 管理费用
贷：其他应收款
4.盘盈现金批准后 借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因）
5.存现金 借：银行存款
贷：库存现金
6.支付款项 借：相关科目
贷：银行存款
7.收到款项 借：银行存款
贷：相关科目
8.银行承兑汇票到期无力支付 借：应付票据
贷：短期借款
9.银行汇票（或本票）存款 借：其他货币资金——银行汇票（或本票）
贷：银行存款
10.使用银行汇票（或本票） 借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票（或本票）
11.外埠存款 借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
12.收到采购员交来的报销单据 借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——外埠存款
13.将多余的外埠存款转回当地银行 借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
14.存出投资款 借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
15.用存出投资款购买金融资产 借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金——存出投资款
（二）应收及预付款项
1.销售产品未收款 借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.收回应收账款 借：银行存款
贷：应收账款
3.发生坏账损失 借：坏账准备
贷：应收账款
4.收回已转销的坏账 借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
5.计提坏账准备 借：信用减值损失
贷：坏账准备
6.冲减多计提的坏账准备 借：坏账准备
贷：信用减值损失
7.预付货款 借：预付账款
贷：银行存款
8.收到货物 借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
9.补付货款 借：预付账款
贷：银行存款
10.收到退回多付的货款 借：银行存款
贷：预付账款
11.应收票据（商业承兑汇票或银行承兑汇票） 借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
12.将应收票据背书转让 借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收票据
13.应收票据到期收回 借：银行存款
贷：应收票据
14.应收票据到期未收回 借：应收账款
贷：应收票据
15.其他应收款（如职工借款、应收赔款等） 借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款等
16.收回其他应收款 借：库存现金/银行存款等
贷：其他应收款
（三）存货
1.购入原材料验收入库 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
2.发出原材料 借：生产成本（生产产品领用） 制造费用（车间一般耗用） 管理费用（管理部门领用） 销售费用（销售部门领用）
贷：原材料
3.委托加工物资发出 借：委托加工物资
贷：原材料
4.支付加工费 借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
5.委托加工物资收回（直接销售） 借：库存商品
贷：委托加工物资
6.委托加工物资收回（用于继续加工）借：原材料
应交消费税
贷：委托加工物资
7.存货盘盈批准后 借：待处理财产损溢
贷：管理费用
8.存货盘亏批准后 借：管理费用（正常损耗或管理不善） 营业外支出（自然灾害等非常损失） 其他应收款（责任人或保险公司赔偿）
贷：待处理财产损溢
9.存货跌价准备计提 借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
10.存货跌价准备转回 借：存货跌价准备
贷：资产减值损失
11.销售商品结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品
12.销售材料结转成本 借：其他业务成本
贷：原材料
13.存货转为投资性房地产 借：投资性房地产（成本模式） 存货跌价准备
贷：开发产品等
14.存货转为自用 借：固定资产等
贷：开发产品等
（四）固定资产
1.购入不需要安装的固定资产 借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.购入需要安装的固定资产 借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.安装过程中发生费用 借：在建工程
贷：银行存款/原材料等
4.固定资产达到预定可使用状态 借：固定资产
贷：在建工程
5.自行建造固定资产领用材料 借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（用于非应税项目等）
6.自行建造固定资产领用产品 借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
7.计提固定资产折旧 借：制造费用（生产车间用） 管理费用（管理部门用） 销售费用（销售部门用） 其他业务成本（经营租出）
贷：累计折旧
8.固定资产盘盈 借：固定资产（重置成本）
贷：以前年度损益调整
9.固定资产盘亏批准后 借：营业外支出 其他应收款（责任人或保险公司赔偿）
贷：待处理财产损溢
10.固定资产出售转入清理 借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
11.发生清理费用 借：固定资产清理
贷：银行存款
12.收到出售价款 借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
13.结转清理净收益 借：固定资产清理
贷：资产处置损益（出售、转让等） 营业外收入（报废、毁损等）
14.结转清理净损失 借：资产处置损益（出售、转让等） 营业外支出（报废、毁损等）
贷：固定资产清理
15.固定资产减值准备计提 借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
16.固定资产后续支出（符合资本化条件） 借：在建工程
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
17.后续支出发生 借：在建工程
贷：银行存款等
18.后续支出完工 借：固定资产
贷：在建工程
19.后续支出（费用化） 借：管理费用/销售费用等
贷：银行存款等
（五）无形资产
1.购入无形资产 借：无形资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.自行研发无形资产研究阶段支出 借：研发支出——费用化支出
贷：银行存款等
3.自行研发无形资产开发阶段支出（符合资本化条件） 借：研发支出——资本化支出
贷：银行存款等
4.研发支出费用化部分结转 借：管理费用
贷：研发支出——费用化支出
5.研发支出资本化部分达到预定用途 借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
6.无形资产摊销 借：管理费用（自用） 其他业务成本（出租） 制造费用（用于产品生产）
贷：累计摊销
7.无形资产出售 借：银行存款
累计摊销
无形资产减值准备
贷：无形资产
应交税费——应交增值税（销项税额）
资产处置损益（或借方）
8.无形资产报废 借：累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
贷：无形资产
9.无形资产减值准备计提 借：资产减值损失
贷：无形资产减值准备
二、负债类
（一）短期借款
1.取得短期借款 借：银行存款
贷：短期借款
2.计提利息 借：财务费用
贷：应付利息
3.支付利息 借：应付利息
财务费用（最后一期利息）
贷：银行存款
4.归还借款 借：短期借款
贷：银行存款
（二）应付及预收款项
1.购入材料未付款 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2.偿还应付账款 借：应付账款
贷：银行存款
3.开出商业汇票抵付应付账款 借：应付账款
贷：应付票据
4.应付票据开出 借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据
5.计提应付票据利息 借：财务费用
贷：应付票据
6.应付票据到期支付 借：应付票据
财务费用（未计提的利息）
贷：银行存款
7.预收货款 借：银行存款
贷：预收账款
8.销售货物实现收入 借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
9.补收货款 借：银行存款
贷：预收账款
10.退回多收货款 借：预收账款
贷：银行存款
11.应付职工薪酬（工资）计提 借：生产成本（生产工人） 制造费用（车间管理人员） 管理费用（行政管理人员） 销售费用（销售人员） 在建工程（工程人员）研发支出（研发人员）
贷：应付职工薪酬——工资
12.发放工资 借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应收款（代扣款项）
应交税费——应交个人所得税
13.计提职工福利费 借：生产成本等
贷：应付职工薪酬——职工福利费
14.计提社会保险费、住房公积金 借：生产成本等
贷：应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金
15.支付社会保险费、住房公积金 借：应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金
其他应付款（个人承担部分）
贷：银行存款
6.发放非货币性福利（自产产品） 借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
17. 发放非货币性福利（外购商品） 借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
18.应交增值税（一般纳税人购进货物） 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
19.应交增值税（销售货物） 借：银行存款等
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
20.应交增值税（进项税额转出） 借：在建工程等
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
21.应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
22.缴纳增值税（当月） 借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
23.缴纳增值税（以前月份） 借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
24.小规模纳税人购进货物 借：原材料等（价税合计）
贷：银行存款
25.小规模纳税人销售货物 借：银行存款等
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
26.缴纳小规模纳税人增值税 借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
27.计提消费税 借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
28.缴纳消费税 借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
29.计提城市维护建设税、教育费附加 借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加
30.缴纳城市维护建设税、教育费附加 借：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加
贷：银行存款
31.计提房产税、城镇土地使用税、车船税 借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税 ——应交城镇土地使用税 ——应交车船税
32.缴纳房产税、城镇土地使用税、车船税 借：应交税费——应交房产税 ——应交城镇土地使用税 ——应交车船税
贷：银行存款
33.计提企业所得税 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
34.缴纳企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
35.其他应付款（如应付租入固定资产租金等） 借：管理费用等
贷：其他应付款
36.支付其他应付款 借：其他应付款
贷：银行存款
